كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تحتسب في جميع مراحل سلسلة التوريد وتضاف إلى سعر السلعة لتحقيق أقصى أرباح ممكنة للتاجر، حيث يتم تحصيلها من المستهلك عند شراء بعض السلع والخدمات. من خلال هذا المقال نستعرض كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وبعض الأمثلة التوضيحية حول ذلك، كما نسلط الضوء على أسماء السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والمنتجات المعفاة منها.

تختلف طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر بين سلعة يشمل سعرها النهائي الضريبة وسلعة أخرى لا يشملها.

حساب ضريبة القيمة المضافة لسلعة لا تشمل الضريبة

سنستخدم مثالًا عن هاتف جوال لتوضيح آلية حساب ضريبة القيمة المضافة لمنتج لا يشمل الضريبة: إذا كان سعر هاتف جوال دون الضريبة 200 جنيه مصري وطلب منك دفع ضريبة بنسبة 5%، يمكنك اتباع الخطوات التالية لحسابها:

احسب قيمة الضريبة من سعر الجوال، ضريبة القيمة المضافة= (نسبة الضريبة / 100) × سعر السلعة غير شامل الضريبة= (5/100) × 200= 10 جنيه مصري.
احسب سعر السلعة بعد إضافة الضريبة من القانون: سعر السلعة بعد إضافة الضريبة= سعر السلعة غير شامل + قيمة الضريبة= 200 + 10= 210 جنيه مصري.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر لسلعة تشمل الضريبة

إذا اشتريت سيارة بمبلغ 126000 جنيه مصري، وعلمت أن هذا السعر يشمل سعر السيارة الأساسي مع الضريبة المضافة، تستطيع معرفة قيمة الضريبة على هذه السيارة بنسبة 5% عند اتباع الخطوات التالية:

احسب القيمة الضريبية المضافة على السعر الأساسي للسيارة من القانون: ضريبة القيمة المضافة= (نسبة الضريبة × سعر السلعة الشامل للضريبة) ÷ (نسبة الضريبة + 100)= (5 * 126000) / (5 + 100)= 6000 جنيه مصري، وتُمثل هذه
احسب سعر السيارة الأساسي قبل إضافة قيمة الضريبة: سعر السلعة الشامل – قيمة الضريبة= 126000 – 6000= 120000 جنيه مصري.

قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر

تم تشريع قانون القيمة المضافة وإصداره لأول مرة في مصر عام 2016 بنسبة 13%، وفيما بعد أجريت عليه الكثير من التعديلات حتى يتناسب مع جميع الفئات المجتمعية ويخفف العبء عن المواطنين، إذ جاء ضمن هذه التعديلات قرارات حول تعديل فترة تحصيل الضريبة وإعفاء بعض النشاطات التجارية منها.

ضريبة الجدول في مصر

ضريبة الجدول عبارة عن ضريبة ثابتة يجب دفعها بغض النظر عن قيمة الضريبة المضافة التي تم تقديمها في الإقرار الضريبي للشهر.

شرح ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات هي ضريبة مباشرة تفرض عند نهاية عملية بيع السلعة للمستهلك النهائي، حيث تجمع من الشركات والأفراد على كافة البضائع والمبيعات المحلية والمستوردة.

الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

تمثل النقاط التالية أبرز الفروقات بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات في مصر:

تفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، أما ضريبة المبيعات تفرض بعد البيع النهائي للمستهلك.
تعد ضريبة القيمة المضافة نوع من أنواع ضرائب المبيعات، بينما تاخد الدولة ضريبة المبيعات من المؤسسات والشركات والافراد.

اقرأ ايضاً: حساب الخصم

قوانين حساب ضريبة القيمة المضافة

تظهر قوانين حساب ضريبة القيمة المضافة أنها تحسب عن طريق إضافة الضريبة المترتبة على العمالة أو الأجور إلى قيمة الأرباح المضافة للسلعة، وفيما يلي أشهر قوانين حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر:

ضريبة القيمة المضافة= (الضريبة المفروضة على المخرجات) – (الضريبة المفروضة على التوريدات “المدخلات”).
ضريبة القيمة المضافة= (الضريبة المترتبة على العمالة أو الأجور) + (الضريبة المترتبة على الأرباح).
ضريبة القيمة المضافة (بالنسبة لكافة المشتريات)= (الضريبة على المخرجات الخاضعة) – (الضريبة المدفوعة عليها).

حاسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT calculator)

يمكن لبعض المواقع الإلكترونية توفير خدمة حاسبة ضريبة القيمة المضافة، حيث تستخدم الحاسبة نظامًا متطورًا يمكنه التعرف على بلدك وحساب النسبة الضريبية فيه. كل ما عليك فعله هو إدخال المجموع الكلي للمبيعات والمشتريات خلال الشهر شاملًا لضريبة القيمة المضافة، وإدخال نسبة الضريبة في بلدك، ثم النقر على زر “احسب” للحصول السريع على النتيجة الصحيحة. كذلك تتيح بعض أنواع الحاسبات خدمة إزالة الضريبة من سعر السلعة للحصول على السعر الأصلي للمنتج قبل الضريبة، وخدمة إضافة الضريبة إلى سعر السلعة عن طريق إدخال نسبة الضريبة في بلدك وسعر السلعة، ومن أهم المواقع الإلكترونية الآمنة التي تتيح إنجاز هذه الخدمات موقع احسبلي من هنا.

طريقة حساب السعر قبل ضريبة القيمة المضافة

تستطيع معرفة السعر الأصلي لمنتج أو سلعة ما عن طريق تطبيق المعادلة التالية:

سعر المنتج الأصلي قبل تطبيق الضريبة= سعر المنتج بعد تطبيق الضريبة ÷ (نسبة الضريبة% + 1).
السعر الأصلي للمنتج= (قيمة الضريبة المضافة) _ (سعر المنتج بعد تطبيق الضريبة).

إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى السعر

لكي تتمكن من حساب ضريبة القيمة المضافة وإضافتها إلى السعر تحتاج إلى معرفة السعر الأساسي للمنتج ونسبة الضريبة المضافة، ومن ثم اضرب نسبة الضريبة بالسعر الأساسي للحصول على قيمة الضريبة التي يجب إضافتها. على سبيل المثال: إذا كان سعر سلعة ما 3000 جنيه مصري ونسبة الضريبة المضافة عليها 14%، يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة كالتالي:

ضريبة القيمة المضافة= 3000 × 0.14 = 420 جنيه مصري.

اقرأ ايضاً: ما هو مفهوم البورصة؟

مثال تطبيقي حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر

يمكنك حساب الضريبة في الآلة الحاسبة أو عقليًّا، وفيما يلي مثال تطبيقي واقعي حول ذلك:

يزرع صاحب بستان ما أشجار البرتقال في حقله ويستخدم الأسمدة والمبيدات الحشرية بتكلفة 30000 جنيه مصري، كما يدفع 8000 جنيه كأجور للعمال الذين يقومون بقطف وفرز وترتيب الثمار، ومن ثم يبيع الثمار بمبلغ 60000 جنيه مصري لتقوم المعامل بصنع عصير البرتقال بتكلفة 11000 جنيه مصري ويبيعه لاحقًا للوكيل التجاري بمبلغ 80000 جنيه مصري. بعد ذلك، يبيع الوكيل العصير بـ120000 جنيه مصري لتجار التجزئة، وبدورهم يبيعون العصير للمستهلكين بما لا يقل عن 150000 جنيه مصري، إذا علمت أن نسبة الضريبة 10% تستطيع حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة عن طريق ضرب قيمة المرحلة بنسبة الضريبة (ضرب 30000 جنيه مصري في 10% ليعطي 3000 جنيه مصري كقيمة للضريبة) وهكذا تكرر نفس الخطوات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.

كيفية حساب ضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة إلى جميع فواتير البيع والشراء عبر خصم مبلغ الضريبة المدفوعة عن الشراء من الضريبة المستحقة عن البيع.

على سبيل المثال: إذا كانت قيمة الشراء 2000 جنيه مصري وتم فرض ضريبة نسبتها 5% من قيمة الشراء (بما يعادل 100 جنيه مصري) يصبح مبلغ الشراء الإجمالي 2100 جنيه مصري، وعند بيع هذه السلعة بقيمة 2300 جنيه مصري مع فرض نفس النسبة 5% يصبح مبلغ الفاتورة الإجمالي 2415 جنيه مصري أي بمعنى أنك دفعت 100 جنيه زيادة على مبلغ الشراء وقبضت 115 جنيه زيادة على مبلغ البيع، وبالتالي يتوجب عليك دفع الفارق كضريبة مستحقة للحكومة (15 جنيه مصري).

الضريبة الواجب دفعها أو استرجاعها من الحكومة

يتم تحديد مبلغ الضريبة التي يجب على الأفراد والشركات دفعها للحكومة أو استرجاعها منها تحت مسمى “برنامج حساب الضريبة” القائم في النظام الضريبي من القانون المصري.

في حال كانت نسبة مشترياتك أكبر من نسبة مبيعاتك تجري عملية “استرداد الضريبة المستحقة” أما لو كانت نسبة المبيعات أكبر من نسبة المشتريات يتوجب عليك دفع ضريبة للحكومة “دفع الضريبة المستحقة”.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر من قبل الحكومة

تختلف طرق حساب ضريبة القيمة المضافة من بلد لآخر إذ أنها تعتمد على القوانين الضريبية والوضع الاقتصادي الخاصة بكل بلد، ومن أهم الطرق التي تعتمدها الحكومة في حساب ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

جمع سعر السلعة الأصلي مع نسبة الضريبة المضافة.
حساب سعر السلعة بدون ضريبة عبر خصم قيمة الرسوم الضريبية من السعر الإجمالي للسلعة.
التواصل مع الجهات الحكومية المسؤولة وطلب معرفة قيمة الضريبة.
حساب فارق قيمة المخرجات والمدخلات وضربه بنسبة الضريبة، على سبيل المثال: إذا كانت قيمة المدخلات 500 جنيه مصري وقيمة المخرجات 1000 جنيه مصري ونسبة الضريبة المضافة 10%، فإن قيمة الضريبة المضافة تكون: (1000 – 500) × (10/100)= 50 جنيه مصري، أي أن سعر السلعة بعد إضافة الضريبة: 3000 + 420 = 3420 جنيه مصري.

يرجى معرفة أن الفواتير المعتمدة بعملات أجنبية يتوجب عليك تحويلها إلى العملة المحلية لبلدك ثم حساب الضريبة.

السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر

جاء في قانون الضرائب المصرية أسماء السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر، وهي:

أجهزة التكييف والتبريد.
الدقيق المستورد أو الفاخر.
أعمال المقاولات والبناء والتشييد.
التبغ والسجائر ومعسل النرجيلة.
المكرونة الحاوية على السيمولينا.
بطاقات الشحن والإنتاج السينمائي.
الصوابين ومواد التنظيف الصناعية.
كافة أنواع العطور والمنتجات التجميلية.
الثلاجات التي يزيد ارتفاعها عن 16 قدمًا.
التليفزيونات التي يزيد ارتفاعها عن 32 بوصة.
بعض أنواع الأسمدة والجبس والمبيدات الحشرية.
سيارات الركوب ووسائل النقل المكيفة العامة والخاصة.
الوقود والمحروقات (مثل: زيت الديزل والكيروسين والسولار والمازوت والبنزين).
بعض أنواع الأغذية (مثل: الحلوى والمياه الغازية وزيوت الطعام والبيرة والمقرمشات كالشيبس والمشروبات الكحولية والوجبات الخفيفة المعلبة والبيض المبستر والكافيار والبيض المبستر).

اقرأ ايضاً: حساب النسبة الموزونة

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

جاء في صيغة تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة المصرية إعفاء مجموعة من الأنشطة والخدمات من هذه الضريبة بهدف تخفيف العبء على المواطن المصري.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

تمثل القائمة التالية أنواع السلع والمنتجات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر:

البيض.
عسل النحل.
البترول الخام.
العسل الأسود.
السكر والشاي.
الذهب والفضة.
جميع أنواع الخبز.
الطحينة والحلاوة.
الزيت والمعكرونة.
الحبوب والبقوليات.
اللبن باستثناء المبستر.
القمح والدقيق المصري.
مستحضرات طعام الأطفال.
البذور والمحاصيل الزراعية.
ملح الطعام والتوابل المصنعة.
المواد الطبيعية (منتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية).
الفواكه والخضراوات محلية الصنع (باستثناء العصائر والبطاطس).
كافة أنواع اللحوم الحمراء والبيضاء (مثل: اللحم البقري، والدواجن).

الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

إليك أسماء الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر مع بعض الخدمات المعفاة من الضريبة:

المتاحف.
صندوق توفير البريد.
إنشاء وصيانة دور العبادة.
خدمات التأمين وإعادة التأمين.
خدمات إنتاج وتحلية وتنقية ونقل المياه.
خدمات توصيل ونقل واستهلاك الكهرباء.
الخدمات التي تقدمها دور العبادة بشكل مجاني.
خدمات الغاز (الغاز الطبيعي، غاز البوتاجاز).
خدمات تقديم المشروبات والأطعمة في المطاعم.
خدمات تقديم المشروبات والأطعمة في المحلات غير السياحية.
جميع المعاملات المصرفية التي تحتاج إلى توثيق البنك.
الخدمات المتعلقة بالصحة وجميع العمليات الطبية (باستثناء عمليات التجميل).
خدمات المرضى والمعاقين (المقاعد ذات العجل وقطعها المنفصلة وأجزائها، أعضاء الجسم الصناعية وأجزائها، أجهزة تسجيل السمع وأجزائها، وكافة الأجهزة التي تحمل أو تلبس أو تزرع فى الجسم من أجل تعويض نقص أو عاهة أو عجز).
خدمات التمرين والتعليم والبحث العلمي بما في ذلك الكتب والمذكرات الجامعية، وكافة أنواع الصحف والمجلات، بالإضافة إلى ورق الصحف والكتابة والطباعة، والطوابع المالية والبريدية والكشاكيل والكراسات.

كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة في مصر

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في مصر عن طريق خصمها مباشرةً من قيمة المشتريات التي تخضع للضريبة أو عبر تطبيق ضريبة القيمة المضافة في مصر، حيث يترتب على المشتري توريد هذه الضريبة للسلطات الضريبية المصرية خلال مدة أقصاها 30 يومًا من تاريخ الشراء عن طريق الدفع الإلكتروني الفوري للمورد، كما يطلب من جميع الشركات دفع الضريبة خلال كل مرحلة من مراحل التصنيع والإنتاج والتوريد.

الأسئلة الشائعة

متى يتم الغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

من الحالات التي يتم فيها إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: توقف النشاط الاقتصادي، انعدام الصفة الاعتبارية لمؤسستك، قيمة الإيرادات لم تتجاوز حد التسجيل المطلوب.

كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟

من المعلوم أن حدوث أي تأخير في سداد ضريبة القيمة المضافة يعرضك للعقوبات والمساءلة القانونية بالإضافة إلى دفع غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% من القيمة الإجمالية للضريبة المستحقة.

هكذا نصل وإياكم إلى ختام مقالنا الذي تضمن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سدادها المعتمدة، بالإضافة إلى أسماء المنتجات المعفاة والغير معفاة من هذه الضرائب، وبذلك تكون ضريبة القيمة المضافة طريقًا لتحقيق العدالة الضريبية ودعم التوازن الاقتصادي المحلي، نتمنى أن نكون قدمنا شرحًا وافيًا حول ذلك.

أدوات قد تهمك :

حساب ضريبة القيمة المضافة

حساب النسبة الموزونة

حساب الخصم

حساب النسبة من مبلغ